歲末善用年度贈與免稅額 信託規劃好傳承

依我國贈與稅目前的規定，每人每年有贈與免稅額新臺幣220萬元的額度(111年度調整為新臺幣244萬元)，若今年度尚未規劃安排者，可以把握最後的幾天妥善安排。以金錢資產而言，一般會採用轉帳或匯款的方式相當的單純及簡便，只要在12月31日前辦理完成並將轉帳或匯款資料留存即可。以陳醫師而言，從孩子小學開始就開始這項規劃，每年夫妻都各自透過轉帳方式贈與220萬元給陳小弟，到今年小學三年級了，也累積了三年的資金共新臺幣1320萬元(220萬元*2人*3年度)，長期而言累積的金額也是相當可觀。

中國信託銀行表示資金較多者，可以考慮增加年度贈與金額，繳交一些贈與稅，以目前贈與稅的規定，扣除免稅額度後，在新臺幣2500萬元內的稅率都是10%。像是中小企業負責人的林先生，因為自家公司都有不錯的經營績效，因此過去幾年每年大概都是贈與新臺幣300萬元給就讀國中的女兒，每年繳交贈與稅新臺幣8萬元(贈與額80萬元，適用稅率10%，並在轉帳完成後30日內向國稅局辦理申報)。

多元信託型態 讓贈與更加完善

分年贈與的方式，是國人普遍規劃的型態，然而當子女帳戶有過多資金或是子女成年後可以全權運用該筆可觀的資金，有時不見得是非常妥適及安全的。中國信託銀行表示此時搭配信託的規劃安排，可以確保資金安全並可達到專款專用、帳務明細完整記載的好處。

中國信託銀行表示子女保障信託，其中一種型態是由子女將名下累積多年受贈與的資金，辦理金錢自益信託，通常是尚未成年前由父母協助辦理完成，同時間約定父母擔任信託監察人，保有對信託契約修改調整的權利，如此一來，當子女成年後，父母仍對該筆資金有一定的控管權利。以陳醫師而言，陳小弟成立的信託，資金共計1320萬元，大學前資金只進不出，約定自就讀大學後才開始動用信託的資金，每月領取新臺幣1萬元，另外也約定生日當月由受託銀行撥付6萬元的生日禮金。

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因為受託銀行定期會提供對帳單等帳務明細資料，可讓父母子女雙方對於資金往來狀況都能一目了然，而且這些完整的資金證明詳載了日期等資訊，也可以讓需要證明是受贈資金或是婚前資金者提供一個完整的資金明細。

金錢暨保險金信託 傳承規劃再升級

由於國人保險觀念普及，平均擁有的保單數目逐年上升，目前最多人辦理的是較為簡單模式的「保險金信託」，這是屬於自益型態的保險理賠金信託，通常是由子女擔任委託人兼受益人，跟保險公司約定父母身故的保險理賠金進入信託當中，這也是一個具有傳承金錢資產的概念，主要是考量保險理賠金其中一個特性，不需等待遺產稅完稅證明即可領取。以陳醫師為例，陳小弟也可以規劃成立「金錢暨保險金信託」，一併將保險理賠金納入規劃當中。由於資金部位除了目前的新臺幣1320萬元外，多加了未來的保險理賠金，金額相當龐大，因此可以約定更多的領取資金方式，例如:結婚、生育津貼、購車津貼、購屋津貼，也可以約定支付遺產稅，由受託銀行以信託資金支付陳醫師夫妻為被繼承人，受益人陳小弟為納稅義務人之遺產稅單。

中國信託銀行表示信託專款專用的特性，詳實記載受贈資金及婚前資金完整金流，對於長期資金規劃及保存資料而言，信託扮演重要的角色及功能。金錢類型的信託，通常信託年管理費率約千分之五，信託資金，可依信託契約約定，投資金融商品或辦理定存產生收益，像陳小弟的信託，若單純辦理定存，扣除每年的管理費用後，可能累積的信託資金會超過原始投入的信託資金新臺幣1320萬元。

中國信託銀行建議，歲末年終，可評估自身經濟狀況，辦理適當金額之贈與，也可於開春之際，透過調高的贈與稅免稅額新臺幣244萬元妥善規劃。此外搭配子女保障金錢信託，可讓贈與規劃更完善，若進一步考量未來傳承則可納入保險理賠金，辦理二合一型態的「金錢暨保險金信託」，一次滿足多種需求，讓信託再升級，傳承規劃更放心。

來源鏈接：https://ctee.com.tw/industrynews/financesmanage/571306.html

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